Dans cet article
En bref (mis à jour le 15/10/2026) — Le bon de réception est le document interne par lequel l'acheteur constate ce qu'il a réellement reçu, accepté ou refusé ; le bon de livraison, lui, est émis par le fournisseur. Comparer bon de commande, bon de réception et facture avant de payer évite de régler une marchandise manquante.
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Un fournisseur vous livre 10 cartons de ramettes, dont 2 sont mouillés, et seulement 3 boîtes de stylos au lieu de 5. Deux semaines plus tard, sa facture arrive pour la commande complète. Si vous n'avez rien noté à la livraison, vous voilà en train de discuter de mémoire, sans pièce, avec quelqu'un qui détient un bon de livraison signé « sans réserve ».
Le problème n'est pas la mauvaise foi : c'est l'absence de trace de ce qui a réellement été reçu. Cet article remet les trois documents à leur place, explique le contrôle à trois voies avant de payer, et montre comment traiter les livraisons partielles, les refus et les litiges.
Avertissement : cet article est un guide pratique, pas un avis juridique. Pour un litige important, rapprochez-vous de votre conseil juridique ou de votre expert-comptable.
1. Trois documents, trois auteurs
| Document | Émis par | Rôle |
|---|---|---|
| Bon de commande (BC) | L'acheteur | Fixe ce que vous demandez : articles, quantités, prix, délai |
| Bon de livraison (BL) | Le fournisseur (vendeur) | Accompagne la marchandise : ce que le fournisseur dit avoir livré |
| Bon de réception (BR) | L'acheteur, en interne | Constate ce que vous avez réellement reçu, accepté ou refusé |
Le point qui prête à confusion : le BL est le document du fournisseur, le BR est le vôtre. Le BL dit « j'ai livré 10 cartons » ; le BR dit « j'en ai accepté 8, refusé 2 pour emballage mouillé ». Les deux peuvent légitimement différer, et c'est précisément pour cela que le BR existe. Le BC, lui, est détaillé dans notre guide du bon de commande.
Le BR est un document interne : aucune obligation générale ne vous impose de le tenir sous ce nom. C'est une bonne pratique de gestion, utile surtout dès que vous achetez régulièrement ou pour des montants significatifs.
2. Le contrôle à trois voies avant de payer
Avant de régler une facture fournisseur, comparez trois pièces :
- Commande : qu'avais-je demandé, à quel prix ?
- Réception : qu'ai-je réellement reçu et accepté ?
- Facture : que me demande-t-on de payer ?
La règle est simple : on paie ce qui a été commandé ET reçu, au prix convenu. Trois écarts reviennent sans cesse :
- quantité facturée supérieure à la quantité reçue (livraison partielle facturée en totalité) ;
- marchandise refusée mais facturée ;
- prix ou taux de TVA différents de ceux du bon de commande.
Exemple chiffré. Commande : 10 cartons de ramettes à 180 DH HT et 5 boîtes de stylos à 90 DH HT, soit 2 250 DH HT. Reçu : 8 cartons et 3 boîtes. Valeur réellement reçue : 8 × 180 + 3 × 90 = 1 710 DH HT. Si la facture réclame 2 250 DH HT, l'écart de 540 DH HT (avant TVA) mérite une discussion avant le paiement, pas après. Voir aussi notre guide sur le paiement des fournisseurs.
3. Livraison partielle, refus, marchandise abîmée
Livraison partielle
Le fournisseur livre en deux fois ? Notez à chaque passage ce qui est arrivé, et ce qu'il reste à recevoir. Une commande n'est « soldée » que lorsque reçu + refusé = commandé.
Refus et réserves
Au moment de la livraison, sur place :
- Contrôlez quantité, référence et état avant de signer.
- Si quelque chose ne va pas, écrivez-le sur le bon de livraison du transporteur ou du fournisseur (« 2 cartons mouillés, refusés », « 3 boîtes au lieu de 5 ») : ce sont vos réserves. Signer sans mention revient à reconnaître une livraison conforme, ce qui affaiblit ensuite votre position.
- Photographiez la marchandise abîmée et l'emballage.
- Écrivez au fournisseur le jour même (e-mail ou WhatsApp), avec le motif précis. Les délais pour contester un transport ou une marchandise peuvent être fixés par la loi, le contrat ou les conditions générales de vente : vérifiez-les, et ne les laissez pas filer.
Distinguez bien trois cas : refus (la marchandise repart, vous ne la payez pas), acceptation avec réserves (vous la gardez mais vous contestez), et remplacement (le fournisseur doit vous livrer à nouveau, ce qui fait l'objet d'un nouvel engagement écrit).
4. Effets sur le stock et sur la dépense
- Stock : seules les quantités acceptées entrent en stock. Une marchandise refusée n'est pas la vôtre. Si vous la comptiez, votre stock serait faux dès le premier jour.
- Dépense : la charge d'achat doit correspondre à ce que vous devez réellement. Enregistrer la facture fournisseur sans l'avoir confrontée à la réception, c'est risquer de payer — et de comptabiliser — des articles jamais reçus.
- Paiement : tant que le litige n'est pas réglé, ne payez que la partie non contestée, en le précisant par écrit, ou demandez un avoir au fournisseur.
5. Quelles preuves conserver ?
Gardez, pour chaque achat important, le dossier complet :
- le bon de commande (idéalement accepté par le fournisseur) ;
- le bon de livraison signé, avec vos réserves éventuelles ;
- votre bon de réception (quantités reçues, refusées, motifs) ;
- les photos de la marchandise abîmée ;
- les échanges avec le fournisseur (e-mails, WhatsApp) ;
- la facture et la preuve de paiement.
Valeur de ces pièces. En matière commerciale, la preuve est en principe libre (article 334 du Code de commerce), sauf quand la loi ou le contrat exige un écrit. Bon de livraison signé, photos et courriels peuvent donc être produits devant le juge, qui en apprécie la valeur. Cela ne leur donne pas une force automatique : un BL signé sans réserve se retournera contre vous. Vérifiez la durée de conservation applicable à votre situation avec votre expert-comptable (voir archivage des factures).
En pratique dans Billora
Billora suit ce circuit à partir du bon de commande :
- Sur un bon de commande, deux boutons : « Tout reçu » (tout est arrivé en bon état) et « Réceptionner » (livraison partielle ou refus). Le bouton « Réceptionner » dépend de votre abonnement ; « Tout reçu » reste disponible.
- Dans « Réceptionner », vous saisissez par ligne la quantité reçue et la quantité refusée. Pour une quantité refusée, le motif est obligatoire, et Billora refuse de saisir plus que ce qui reste à recevoir.
- Un bon de réception numéroté (par exemple BR-2026-0001) est créé à chaque livraison, avec un PDF comportant une ligne « Signature du réceptionnaire » et un bloc de pièces jointes pour le bon de livraison signé ou les photos.
- Le bon de commande passe à « Partiel » puis « Reçu » quand reçu + refusé = commandé.
- Seules les quantités reçues entrent en stock (produits suivis en stock).
- À la première réception, Billora peut créer la dépense liée, en statut « En attente ». Attention : son montant est celui du bon de commande (TTC), pas celui de la livraison. À vous de l'ajuster si la livraison est partielle avant de payer.
- Une réception faite par erreur peut être annulée (le stock est retiré, sauf s'il a déjà été consommé).
Côté ventes, Billora génère aussi un bon de livraison (BL) en PDF à partir d'une de vos factures, pour vos propres clients.
Le guide pas à pas est dans l'article d'aide Enregistrer une livraison fournisseur avec un bon de réception.
Questions fréquentes
Le bon de réception est-il obligatoire ?
Non, pas sous ce nom : c'est un document interne de bonne gestion. En revanche, pouvoir démontrer ce que vous avez reçu est précieux en cas de désaccord.
Quelle différence entre bon de livraison et bon de réception ?
Le bon de livraison est établi par le fournisseur et décrit ce qu'il prétend livrer. Le bon de réception est établi par vous et décrit ce que vous avez réellement accepté ou refusé.
Puis-je refuser une livraison entière ?
Oui, si elle n'est pas conforme à la commande. Indiquez le motif sur le bon de livraison, confirmez par écrit le jour même, et ne payez pas ce qui est refusé. Vérifiez votre contrat ou les conditions du fournisseur pour la procédure et les délais.
Le fournisseur livre en deux fois : que faire ?
Faites un bon de réception par livraison. Le bon de commande reste « Partiel » jusqu'à ce que tout soit reçu ou refusé.
Un BL signé sans réserve peut-il être contesté ?
Il reste possible de contester, mais votre signature sans mention affaiblit votre position. D'où l'intérêt de noter vos réserves sur place.
Faut-il payer une facture dont la livraison est incomplète ?
Payez ce qui est dû pour ce qui est reçu, signalez par écrit l'écart, et demandez un avoir ou la livraison du complément.
Sources officielles
- Code de commerce (version consolidée), Ministère de la Justice : article 334 sur la preuve en matière commerciale
- Secrétariat Général du Gouvernement, Bulletin officiel
- Direction Générale des Impôts
Dernière mise à jour : octobre 2026. Cet article est informatif et ne remplace pas l'avis d'un expert-comptable ou d'un conseil juridique.